監査範囲チェックリスト

監査範囲チェックリストは、監査の計画段階で作成された文書です。監査中に完了しなければならないすべてのタスクが一覧表示されます。このチェックリストは通常、監査全体を担当する上級監査人によって作成されます。監査範囲チェックリストには通常、範囲、証拠収集、監査テスト、結果の分析、および結論の5つのセクションがあります。

範囲

監査チェックリストの範囲は監査の主な詳細を概説します。これには、クライアントに関する情報、要因となる可能性がある懸念、監査の焦点、スケジュール、および必要な結果が含まれます。多くの場合、スコープは監査中に使用されるリソースも割り当てます。リソースには、どの部門または部門が監査に関与するのか、およびそれらがどのような役割を果たすのかが記述されます。

証拠コレクション

監査チェックリストの次のセクションは証拠収集のためのものです。これは、監査人が情報の収集元を決定する場所です。既知の懸念事項によっては、監査人が財務監査のために情報を収集する場所が組織内に多数あります。これらには、買掛金、売掛金、在庫記録、および銀行取引情報が含まれます。情報が収集されるすべての場所は、懸念のある分野に焦点を当てて、監査チェックリストにマークされています。

監査テスト

監査テストはチェックリストの次のセクションです。このセクションには証拠収集セクションと同様のラベルが付いており、証拠の出所であるすべての分野がリストされています。このセクションの各領域は、その特定の領域で使用されているテストの種類とともに一覧表示されます。このセクションでは、審査員に各分野に必要なテストの種類を示します。