企業は、その事業に資金を供給し、事業を拡大し、そして長期的に成長しなければなりません。そうするために、会社は流動性報告とも呼ばれるキャッシュフロー計算書を利用します。何が会社の成長を促進するのかを知ることは、特に長期的観点から企業株を購入する投資家にとって重要です。
定義
キャッシュフロー計算書は、企業がその資金をどのように使用しているかを投資家に知らせる会計報告です。この声明は、企業の流動性の動きに関する洞察を提供し、適切な運転資本水準をどのように維持しているかを明らかにしています。運転資本は短期の現金の入手可能性を測定し、流動資産（現金および在庫など）から流動負債を差し引いたもの（短期債務とも呼ばれます）に相当します。複数の子会社を持つ会社は、すべての子会社の流動性レポートを統合または統合して、連結キャッシュフロー計算書を作成します。報告書において、会計士は、営業活動、投資活動および財務活動からの連結キャッシュフローを報告している。
意義
キャッシュフロー計算書は、投資家が注目する重要な文書です。このレポートは、会社の支払能力に関するデータ、つまり負債を支払う能力に関するデータを提供するという事実から、その重要性を引き出しています。投資家や金融市場関係者にとって、企業経営陣は、企業がすべての卵を1つのバスケットに入れるわけではないことを示すことが重要です。つまり、企業のビジネスラインはさまざまな経済分野への投資を多様化します。
営業活動
連結キャッシュフロー計算書の最初の項目は、営業活動に関するものです。このセクションでは、会社の日々の活動に関連する現金の受け取りと支払いについて説明します。これには、仕入先への支払い、顧客からの領収書、支払利息、人件費、その他の一般的な費用が含まれます。営業活動による連結キャッシュフローは、他社からの受取利息および配当金ならびに支払った法人税にも関連しています。
投資活動
投資活動からの連結キャッシュフローは、短期および長期の会社の投資戦略の物語を伝えます。このセクションは、企業の優先事項がどこにあるのかを公衆と投資家に示しています。同様に重要なのは、経済が力強い状況にある場合、最高経営責任者は一般的に長期投資に敬意を表しているため、投資活動は経済状況への洞察も提供します。 「投資活動」欄には、企業会計士が設備機器の購入または売却、他社への貸付、株式や債券などの有価証券の購入を表示しています。
財務活動
財務活動からの連結キャッシュフローは、投資家に会社の運転資金と資本構造に関する有用な情報を提供します。資本構造とは、会社がその事業に資金を供給するために使用するさまざまな資金源を指します。具体的には、財務活動は、借入金の増加または減少、社債の償還および配当金の支払いに関するものです。債券を償還するとは、満期前に債務を返済することを意味し、特に債券金利が市場金利よりも高い場合には一般的な方法です。
