コンプライアンス監査は、企業が特定の契約上の要件、規制上の要件、または所定の要件を満たしているかどうかを判断するためのビジネス機能のレビューです。コンプライアンス監査は、会社の従業員や部署をレビューすることができます。大規模な組織では、コンプライアンス監査を使用して、各部門が標準の運用手順に従ってどの程度適切に機能しているかを評価する内部レビューを実施しています。契約および法令遵守の監査は、会社が書面による合意を順守しているか、または第三者のガイドラインをどの程度満たしているかを確認します。各コンプライアンス監査は、いくつかの普遍的な手順に従います。
初回ミーティング
コンプライアンス監査は、監査役が会社の経営者と面談したときに始まります。外部監査人は通常、コンプライアンス監査を実施する責任があります。監査人は、コンプライアンス監査の種類と具体的にどのビジネス機能のレビューが必要かについて、経営陣と話し合います。監査の範囲は議論するべきもう一つの問題です。監査人と会社の経営陣は、情報サンプルのサイズまたは検討する機能の数を決定します。コンプライアンス監査中にレビューする適切なマニュアル、契約書、またはその他の事務処理についても、この会議で議論されます。
社員レビュー
監査人は各従業員のパフォーマンスをレビューして、個々のコンプライアンスのレベルを判断します。従業員は、会社の標準および契約上または規制上の要件に従ってビジネス機能を完遂する責任があります。監査人はまた、従業員を監督する業務管理者の空室状況を確認することができます。見落としがないということは、標準的な業務手順や契約上の義務にかかわらず、従業員が自由に事業機能を完遂することができることを示している可能性があります。監査人は、従業員の業績、特に契約上の、規制上の、または会社の基準への違反に関するメモを作成します。
部門レビュー
部門別の個別審査は、コンプライアンス監査におけるもう1つの手順です。監査人は通常、各事業部からの業務上または財務上の事務処理をレビューします。この情報は監査人に部門の業績の定量的分析を提供します。部門監査は通常、情報サンプルのサイズが関係するところです。監査人は経営会議で議論された特定の情報サンプルを検討する。監査人は、情報が準拠しており、運用基準または契約上の合意に従っていることを確認します。部門の最初の事務処理のサンプルにあまりにも多くの違反がある場合、監査人は通常2つ目の情報のサンプルを取得します。さらに違反すると、部門がコンプライアンス違反になる可能性があります。
最終報告
監査人は、コンプライアンス監査の完了時に会社の管理者と最終会議を開きます。監査人は、監査結果とどの重大な違反が見つかったかについて話し合います。会社の経営陣は、調査結果に異議を唱えたり、従業員や部門の業績にさらなる洞察を提供することができます。監査役は、この会議の終わりに最終報告書を発行します。報告書は、監査中に見つかった違反と、会社が基準または契約上の合意をどの程度維持しているかを概説します。外部組織または規制当局は、監査人の公式報告書の写しを要求することがあります。監査報告書は、会社の契約上の合意の遵守について肯定的または否定的な意見を与えることがあります。
