監査リスクとはたとえ数字が金融当局によって吟味されたときに正しいように見えても、財務諸表が事実上不正確であるというリスクがあります。監査リスクには、主に3つのタイプがあります。固有リスク、検出リスク、および管理リスクです。
固有のリスク
固有のリスクとは、会社の内部監査人や他の財務担当者が識別できない種類の監査リスクです。監査のリスク要素を防止するために、企業は問題を検出するための一連の手順を用意しておく必要があります。これらの種類の監査リスクを特定するには、明確な監査計画、監査アプローチ、および監査戦略を立てることが必要です。監査計画は、内部監査を実施する際に厳守するためのガイドラインです。それは集められる必要がある証拠および関連した数をリストします。監査アプローチは、内部業務と予想される外部結果とのバランスをとるリスク分析の方法です。最後に、監査計画を作成するために監査戦略が使用され、すべての部分がどのように適切に機能するか、および関連するタイミングと従業員が決定されます。
検出リスク
検出リスクは、不適切な計画から生じる監査リスクの一種です。監査人が監査の前に間に合わせて虚偽表示を特定し、訂正しない可能性があります。会社の財務チームが資料を集約すると、情報が欠落しているか、または誤った数学によって、部品が誤って収集される可能性があります。検出リスクに対処するには、会社および事業全般の性質を深く理解する必要があります。会社の業務の深さと幅、財務諸表、および財務報告の方法は、すべて検出リスクの要素です。その他の要素には、分類テスト、完全性テスト、発生テスト、および評価テストがあります。
コントロールリスク
統制リスクは、会社の従業員によって報告された数値の正確性を調査する一種の監査リスクです。企業は、誤って数字を評価したり誤って報告したりして、誤って詐欺を犯す可能性があります。このような問題がある可能性がある領域を特定することは、統制リスクを認識するために不可欠です。統制が弱いと、財務資料が不正確になる可能性が非常に高いため、会社の監査人や他の財務担当者がそれを把握できない可能性があります。
3つのタイプの監査リスクを回避するには、あらゆる部門であらゆるステップで徹底的な計画と戦略の立案、財務報告に対する適切な内部統制の実施、および監査リスクの優れた評価の実行という絶え間ない対処が必要な要素がいくつかあります。客観的な観点から、完全に社内で処理されるか、会計事務所のサービスと組み合わされるかにかかわらず、監査リスクは、事業が重大な傷害を受けるのを防ぐために早期かつ迅速に調整することができます。
