会計管理では、トレーディング証券、売却可能証券、または満期保有証券の3種類の証券を使用できます。これらの有価証券はすべて資産であるため、貸借対照表では資産として報告する必要があります。それらが貸借対照表の資産であっても、それらはあなたの損益計算書とキャッシュフロー計算書に流れ込みます。取引の安全性を正しく報告するためには、これらすべての側面を考慮する必要があります。
あなたが取引セキュリティを持っているかどうかを知る
有価証券には3つの種類があるので、それを正しく報告することができる前にあなたは正しくあなたが取引セキュリティを持っていることを識別する必要があります。トレーディング証券は、持分証券または負債証券のいずれかです。ただし、売買目的有価証券は、近い将来、通常1年以内に売却することのみを目的として購入されます。あなたが1年以上売るつもりでないならば、それは満期保有または売却可能のどちらかになります。
セキュリティを重視する
あなたが貸借対照表に担保を報告するとき、あなたはそれを正しく説明するために資産の価値を知る必要があります。トレーディング証券では、資産の価値はその公正な市場価値です。たとえば、株式などの株式証券の場合、トレーディング証券の価値は、貸借対照表日における株式の価格です。あなたが誰かへのローンのような負債証券を持っているならば、価値はローンが価値がある金額またはあなたがそれを他の当事者に売ることができる価格です。
貸借対照表に担保を設定する
トレーディング証券は1年足らずで売却したい証券であるため、現在の資産です。したがって、トレーディング証券を長期的な資産として見つけることは決してありません。これは、あなたがあなたの貸借対照表上の流動資産として取引の担保を入力する必要があることを意味します。資産の横にある金額は、前述のトレーディング証券の評価額です。
他のステートメントへの流れ
トレーディング証券は複数の財務諸表に表示される可能性があるため、新しい財務諸表作成時に資産の公正市場価値に変動があった場合は、価格の変動に応じて損益を自己の財務諸表上で認識する必要があります。未実現損益としての損益計算書。例えば、トレーディング証券があなたの最後のステートメントで100ドルに評価されていて、それが今110ドルの価値がある場合、あなたは10ドルの未実現利益を得ます。また、あなたのキャッシュフロー計算書をまとめると、トレーディング有価証券を含むすべての活動はあなたの営業キャッシュフローセクションに入ります。
