課税基準の貸借対照表は通常の貸借対照表と同じフォーマットに従いますが、あたかもそれらが税務上の目的で用意されているかのように設計されています。税金ベースの貸借対照表は、すべての資産が現在価値で売却され、すべての負債が貸借対照表に報告された値で返済されると仮定して、会社の現在の繰延税金負債をマネージャに提供します。
繰延税金負債
事業の繰延税金負債は、繰延税金とも呼ばれ、会社の資産と負債の貸借対照表の値とその課税基準額の差、すなわち通常の貸借対照表に報告された値と現在の貸借対照表の差額から生じます。課税基準額。課税基準の貸借対照表を使用すると、あなたの繰延税金負債を計算することができます。
税務基準貸借対照表資産
通常の貸借対照表に資産を報告する方法と課税基準の貸借対照表に資産を報告する方法の違いは、課税基準の貸借対照表に資産の現在の課税基準額が反映されることです。たとえば、ある会社は、20万ドル相当の資産として、10台の自動車の艦隊を貸借対照表に報告することがあります。しかし、5年前に同社がフリートを購入した場合、課税基準額は20万ドルにはなりません。課税基準の貸借対照表で、資産の減価償却額を報告します。
税務基準貸借対照表負債
課税ベースの貸借対照表では、企業が負債を支払ったと仮定して、会社の負債は実際の現在価値で報告されます。例えば、ある事業が10パーセントの前払い違約金で100万ドルの住宅ローンを持っている場合、住宅ローンの現在価値または税金ベースの価値は、バランスシートから負債を取り除くためにかかることになるので、110万ドルになります。
利点
課税基準の貸借対照表を保持している企業は、納税義務を計算する上でより効率的です。法人税等を報告する際の課税基準の貸借対照表には、リスク軽減のための利点や、監査人の法人所得税の残高を計算するための合理的な方法もあります。税金負債へのこの実地のアプローチはまた彼らの税務会計プロセスのより多くの管理をビジネスに与えそして税計算を自動化するのを助けることができる。
