会社が事務所ビルなどの物理的資産を借りる場合、その費用をオペレーティングリースまたはキャピタルリースとして分類できます。リース支出が購入として分類されるか、所有権が最終的に借手に移転されるか、またはリース期間が資産の金銭的価値の75パーセントを超える場合、資産のリースは資本であると見なされます。キャッシュフロー計算書では、キャピタルリースの支出は営業活動および財務活動に計上されている。
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総勘定元帳
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リースステートメント
会計年度のリース料のうち、元利金にどのくらいの金額が適用されたかを調べます。未払金のリース明細書または総勘定元帳のいずれかから2ドルの金額を切り離します。総勘定元帳は、受け取った収入や支払いを含め、すべての会計取引が記録される場所です。現金の流入は借方として記録され、現金の流出は貸方として記録されます。
プリンシパルリースの支払い総額を計算します。元本に対して適用されたリース料総額は、財務活動の下でのキャッシュアウトフローとして計上されることになっている。キャッシュフロー計算書は、特定期間における会社のキャッシュインフローとアウトフローの要約です。それは3つのセクションに分けられます：営業活動、資金調達活動、そして投資活動。キャッシュフロー計算書は、投資家が企業の流動性の源泉を判断するのに役立ちます。
財務活動セクションの元本リース料総額を記録する。キャピタルリース費用は、個人が自動車ローンを個人の債務と見なすのと同じ方法で、債務と見なされます。プリンシパルリース料の総額は、キャピタルリース料として記載することができます。支払いはキャッシュアウトフローとみなされるため、その金額は、財務セクションに基づくキャッシュインフローから差し引かれ、財務活動による純キャッシュフローになります。
金利リース支払の合計額を計算します。この金額は、キャッシュフロー計算書の営業活動のセクションに記録されるべきです。金利リース料は費用であるため、キャッシュ・アウトフローと見なされます。必須資産を取得するために借入金が累積されるため、元本リース料は財務活動として分類される。金利リース料は事業を運営するためのコストと見なされます。
営業活動セクションの利息リース料の総額を記録する。金額は、現金流出のもとでのキャピタルリース利息の支払いとして記載することができます。インタレストリース料は、営業活動による純キャッシュフローに達するために計上されたキャッシュインフローから差し引かれます。
