支払手形がキャッシュフローに与える影響

支払手形はローンに似ています。借り手は、定期的な利子の支払いを行い、指定期間内に元利金を返済することに同意します。企業は、資産購入またはその他の資金調達のために支払手形を使用することができます。 1年以内に満期が到来する債券は流動負債であり、より長期で満期が到来する債券は長期債務です。支払手形は、会社が収益を受け取るか返済するとき、および通常の利子を支払うときにキャッシュフローに影響を与えます。

借りる

会社が手形の収益を受け取ると、現金を引き落とし、支払手形を借方に記入します。長期手形の場合は、長期手形を借方に記入します。短期の注記として、会社はキャッシュフロー計算書の営業活動セクションにキャッシュインフローを記録する。長期的な注意事項として、同社は財務活動セクションに流入を記録しています。営業活動セクションには、当期純利益、および非現金項目の調整、ならびに運転資本の変動が記録されています。これは、流動資産と流動負債の差額です。財務活動セクションは、会社とその債権者および投資家との間の取引を記録します。

利払い

金利と支払頻度は、ノート契約の一部です。支払利息の頻度にかかわらず、会社は支払利息を借方に記入し、支払利息を貸方に記入することによって、利息が発生したのと同じ期間に支払利息を計上しなければなりません。利子を支払うときは、利子を借方に記入し、現金を貸方に記入します。これらの取引は、キャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローセクションに影響を与えます。

返済

会社がノートを返済するとき、キャッシュフローに影響があります。返済勘定入力は、支払手形の元本とクレジット・キャッシュで支払う手形を借方に記入することです。短期の注記として、会社はキャッシュフローをキャッシュフロー計算書の営業活動セクションに記録します。長期的なメモとして、会社は支出を財務活動セクションに記録します。

検討事項

「AccountingTools」ウェブサイトのSteven Braggによると、貸し手は、支払手形が未解決の間は担保や投資家に配当金を支払わないなど、制限条項をメモ契約に課す可能性があります。会社がその利子を支払うことができなかったり、予定通りに元本を返却したりする場合、貸し手は担保資産を所有する可能性があります。