連邦保険拠出法、またはFICAは、雇用主に社会保障税およびメディケア税を従業員の賃金から差し引くことを要求しています。これらの税金は、所得税を複雑にするような控除や調整がないため、支払われた賃金に対して直接評価されます。その結果、従業員に対する適切なFICA源泉徴収額の計算はかなり簡単です。
社会保障税
社会保障のFICA税率は、従業員の賃金の6.2パーセントです。ただし、FICA法では、従業員の賃金のどれだけが社会保障税の対象となるかを制限しています。 2015年現在、その上限は118,500ドルでした。それが意味することは、雇用者が誰かがする最初の118,500ドルから社会保障を差し控えるということです、そしてそれ以上のすべての所得に対する社会保障税はありません。したがって、従業員が支払う最大額は7,347ドル、つまり118,500ドルの6.2％になります。年間限度額はインフレによって調整されます。
メディケア税
FICAに基づく基本的なメディケア税率は全賃金の1.45パーセントで、上限はありません。社会保障税の制限と同様に、メディケア税の対象となる賃金の額には上限がありましたが、その制限は1993年に廃止されました。
追加のメディケア税
2010年の手頃な価格の医療法は、メディケアに資金を供給するために2番目の税を追加するようにFICAを修正しました。それはすべての賃金に適用される1.45パーセントのメディケア税と区別するために「追加メディケア税」として知られています。雇用主は、従業員に支払われる賃金の0.9パーセントを年間20万ドルを超えて控除しなければなりません。高収入の従業員は、最高20万ドルまでのすべての賃金に対して1.45パーセント、20万ドルを超えるすべての賃金に対して2.35パーセントを支払います。
雇用主の一致
従業員と雇用者の両方がFICA税を支払います。社会保障については、雇用主は年間限度額まで各従業員の賃金の6.2パーセントに相当する税金を納めなければなりません。それは雇用主が労働者の給料から控除する6.2パーセントに加えてです。同じ雇用主の一致が1.45パーセントのメディケア税に適用されます。その場合、雇用者と従業員は合計で社会保障に12.4パーセント、メディケアに2.9パーセントを支払うことになります。ただし、雇用主は0.9％の追加医療税に一致する必要はありません。従業員だけがそれを支払います。
自営税
自営業者は従業員でもあり雇用者でもあるので、彼らはFICA税の双方を支払わなければなりません。ただし、これらの税金は、営業利益 - 営業利益から営業費用を差し引いたものにのみ適用されます。社会保障については、自営業者は最初の118,500ドル相当の課税所得に対して12.4％を支払います。メディケアにとって、彼らはすべての課税所得に対して2.9パーセントを支払います。彼らの収入が十分に高い場合、彼らはまた0.9パーセントの追加メディケア税を払わなければなりません。自営業者は、自分の個人フォームで、納税申告書に基づいて、FICA税の合計額の半分を控除することもできます。
