システムベースの監査では、運用部門または組織全体のプロセス、システム、統制、およびパフォーマンスの全般的な有効性、効率性、および経済性を検証します。それは組織のあらゆる構成要素が目標を達成するために働くことを保証することができます。システムベースの監査を使用する監査人は、部門または会社の目的、組織構造、および運用上の特性に関する包括的な知識を取得する必要があります。監査が始まる前に、徹底的な予備調査とデータ分析が完了しています。システムベースの監査には、長所と短所があります。
問題のタイムリーな抑制
システムベースの監査では、管理目的および方針や手順への準拠に関連して、ユニットのパフォーマンスを評価します。設定の方向から重大な逸脱がないようにするために、不適切な点と短所が対処されています。推奨事項は、効率性と有効性を改善し、最終的には組織の目標を完全に達成するのに役立ちます。重点は常に無効な操作を改善することです。
リソースの最適利用
この種の監査では、クライアントの関連活動とその活動に関連する内部統制について理解する必要があります。組織単位が異なることを考えると、そのような理解は不可欠です。システムベースの監査では、危険性の高い領域が特定され、優先されます。これにより、限られた監査リソースのほとんどが問題領域に関与することが保証されます。
証拠を入手するのが難しい
システムベースの監査の欠点は、効率、有効性、およびパフォーマンスの望ましい測定をサポートするために包括的な証拠が必要なことです。一般的に使用されるテストはドキュメンテーション、観察および分析を含みます。監査が複雑な活動を調査する場合、証拠を入手し解釈することは困難であるか、または専門分野のための技術的専門知識を必要とし、そして技術的専門知識は利用可能ではないかもしれない。
標準評価の欠如
それぞれの監査が等しく関与するようにするために、通常は顧客の担当者と協議しながら、状況ごとに評価基準を作成する必要があります。監査人は、過去の傾向を検討したり、ピアグループの基準を検討したり、絶対基準や交渉基準を使用して適切な基準を決定する必要があります。さらに、各監査には特定の要件と結果があるため、システムベースの監査に関する報告基準はありません。
