管理報告フォーマット

管理報告は技術とともに進化しました。企業内のリーダーシップへの口頭での報告として伝統的に起こったことは、より一層洗練された分析と、事業運営をより深く掘り下げるために準備された統計作業成果物に成長しました。通常、ExcelとPowerPointは、経営陣の報告を企業のリーダーに提供するために使用される主要なツールです。

意義

優れた経営陣による報告は、会計の財務諸表を超えることが多い情報を主要なリーダーに提供します。それは詳細なコストとマージンの情報、生産性の統計、予算から実際のパフォーマンスへの変動、そして投資収益率を概説することができます。

関数

管理報告は、設定された目標と目的に対して会社の業績を強調する機能を果たします。例えば、コスト削減目標を検討することができます。事業年度ごとの成長、収益、またはキャッシュフローの目標は、事業単位や部門の業績を判断するために年が進むにつれて追跡することができます。販売目標もこの方法で追跡できます。

タイプ

管理報告の種類と形式は潜在的に無制限ですが、それらは3つの広いカテゴリに分類することができます。最初の、そして最も一般的なのは、詳細な売上高、価格、数量、コスト、および利益率データを予算および予測スプレッドシートと比較する分散分析です。一般的に、企業には特定の年の予算があり、場合によっては年が進むにつれて調整できる予測もあります。その年の間に利用可能になったときにスプレッドシートにロードされた実際の結果は、それから有利で不利な差異を決定するために使用されます。もう1つのタイプの経営報告には競合会社分析が含まれ、そこでは会社の結果が主要競合会社と比較されます。メトリクスには、売上、売上総利益、投資収益率、使用資本利益率、および資本化が含まれることがよくあります。 3番目の主要なカテゴリは運用統計です。米国証券取引委員会10-Qフォームおよび年次報告書に掲載されている正式な財務諸表では、製造番号、安全衛生データ、製品ライン別の生産性およびマージン分析に関する詳細は調べられません。

検討事項

管理報告における最も重要な考慮事項は、バイアスと関連性です。バイアスとは、企業全体の健康状態について話すデータではなく、報酬に影響を与えるデータだけを見るというリーダーシップの傾向を指します。たとえば、役員の賞与が金利および税引前利益（EBIT）目標の達成に基づいている場合、彼は財務チームだけにEBIT目標および実際のEBIT結果について報告するよう依頼するかもしれません。ただし、これにより、投資収益率（ROCE）やキャッシュフローなどの他の重要な要素が失われる可能性があります。組織のパフォーマンスを評価するために最も重要な情報を見失いながら、数値やデータに埋もれてしまいがちなので、関連性も重要な検討事項です。