税金は時が経ってから使われ続けていますが、現在の所得税制は1943年に現在の納税法によって大部分制定されました。この制度は、雇用主が従業員の所得税を源泉徴収することによって、福祉制度などの国内プログラムに資金を提供するのに必要な資金を政府が集めることを合法的にした。人々が連邦源泉徴収について話すとき、彼らは雇用主が従業員の賃金から源泉徴収することを要求されている連邦給与税を指しています。
ヒント
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連邦税源泉徴収とは、連邦給与税のことで、雇用主は法的に従業員の賃金から源泉徴収し、連邦政府に報告して支払うことを義務付けられています。
源泉徴収プロセス
内国歳入庁は、連邦税法の管理を担当する連邦機関です。連邦所得税は、連邦政府が個人所得に課す税の一種です。社会保障とメディケア - FICAとも呼ばれる - 税は、連邦政府も所得に課す給与税の一種です。従業員はこれらの連邦給与税を源泉徴収プロセスで支払います。 IRSは、Circular Eの出版物を通じて、連邦源泉徴収法の遵守方法を使用者に指示しています。
連邦所得税の源泉徴収は、従業員の申請状況、手当、およびCircular Eの源泉徴収税表に基づいています。 IRSは、雇用主が新入社員にW-4フォームを完成させることを要求しています。従業員は、申告状況、手当、給与小切手ごとに源泉徴収する追加税、免税状況など、源泉徴収の条件をフォームに記載します。従業員が免税の場合、雇用主は連邦所得税を源泉徴収しません。従業員がW-4を提出しない場合、雇用主は手当をゼロにしてシングルファイリングステータスで差し控えることができます。
特に、自営業者もこれらの税金を支払いますが、雇用主がいないため実際の源泉徴収プロセスの対象とはなりません。その結果、彼らは四半期ごとに自営税を支払う必要があります。
IRS源泉徴収の計算
IRSは、W-4で請求された各手当に対して一定額を従業員に支給します。これは源泉徴収の免除として知られています。 2019年の場合、毎週の給与の手当あたりの金額は80.80ドルです。したがって、2週間の給与に基づく隔週の給与計算では、1手当あたりの金額は161.50ドルになります。雇用主は源泉徴収額を推測することはできませんが、従業員の所得、給与期間、申請状況、および手当に基づいて控除する連邦所得税の正確な金額を示すCircular Eを使用する必要があります。
雇用主は、全収入の1.45パーセントで医療保険税を、総収入の6.2パーセントで社会保障税を、その年の最高106,800ドルで源泉徴収します。雇用者もこの金額を支払います。自営業者は、医療費の全額を2.9％、社会保障額を12.4％支払っています。これは、一致する部分を受け取る雇用主がいないためです。
連邦源泉徴収に関する考慮事項
IRSは、すべての連邦所得税およびFICAの源泉徴収、ならびに雇用者のFICA税の一部を報告し支払うことを雇用者に要求しています。雇用主は社会保障庁にW2sを提出して、各従業員の年収と源泉徴収税を報告します。これらの税金を支払わなかった場合、未払いの税金の100％までの罰金が科せられることがあります。また、連邦源泉徴収を報告して支払わないことを選択した場合は、刑事訴訟が科せられることさえあります。
