詐欺はホワイトカラー犯罪と見なされています。横領、経営詐欺、投資詐欺、顧客詐欺などがあります。ほとんどの米国の詐欺は、匿名のヒントを通して、または偶然に発見されています。しかし、認定詐欺審査協会によると、内部監査人は詐欺の20％を発見し、外部監査人は12％を見つけました。認識されたプレッシャー、認識された機会および合理化のために、人々は詐欺を犯します。これは「不正トライアングル」と呼ばれます。
不正トライアングル
人々は欲張り、自分たちの手段を超えて生きること、個人的な経済的損失、または予期せぬ経済的ニーズなどの圧力に基づいて詐欺を犯します。彼らはまた、雇用主が労働者のパフォーマンスを測定できなかった、監査証跡がない、または詐欺を犯した人々をしつけなかったなどの機会に基づいて行動します。加害者は、「組織が私を負っている」、「それは良い目的のためのもの」、または「私はお金を借りているだけだ」などの考えによっても駆り立てられます。
警告表示
詐欺の警告サインには、紛失した書類、銀行の調整表の古い項目、過度のボイドまたはクレジット、期限切れの口座の増加、重複した支払い、意味のない文書の並び、疑わしい手書き、および間違いなどの会計異常が含まれます。仕訳伝票または元帳の不正確さ。兆候には、原因不明の在庫不足、過剰購入、口座残高の大幅な増減、過度の遅延料金、贅沢なライフスタイルなどがあります。
詐欺の特定
不正が発見された、または疑われた場合、不正審査官は監査を行います。審査官は、監査の専門知識と犯罪捜査を組み合わせます。詐欺審査官は、監査を実施する際に4つの主な目的を持っています。詐欺が存在するかどうかの判断、詐欺の範囲の学習、加害者の特定、および詐欺の発生方法の判断です。
防止
ベストプラクティスは、不正行為を未然に防ぐことです。この犯罪を防止する方法の1つは、誠実さ、開放性および援助の文化を醸成することです。企業は不正認識トレーニングを提供し、誠実さを促進する前向きな職場環境を作り出すこともできます。
企業は、優れた内部統制、従業員と顧客との間の共謀の防止、従業員の監視、罰の期待の作成、匿名のヒントに関するホットラインの提供、および予防的監査の実施により、不正の機会を減らすことができます。
