一般に、監査ツールは監査人が監査を完了するために使用するものです。監査ツールは、ACL、Access、Excelなどのソフトウェアです。ハードコピーの監査プログラムまたはチェックリストにすることもできます。実際、監査人によって開発された監査ツールは、通常、監査プログラム、チェックリスト、Excelワークブック、および監査が完了したときに監査を文書化するためのワークペーパーとして使用されるワークシートです。
監査プログラムを開発することはチームのプロセスであり、そこでは監査人、マネージャ、またはパートナーが監査人がそれを完成させるごとに承認します。監査プログラムは、監査人が従うための段階的なプロセスです。監査プログラムに従うことにより、監査人は効率的かつ効果的な方法で監査を完了することができます。監査プログラムが開発されるときは、承認プロセスを経なければならず、監査が完了し、監査監督者がその作業をレビューおよび承認したときには、監査が適切かつ適切な監査基準に従って完了したことが保証されます。監査プログラムが完成したら、少し調整するだけで同様の監査に使用できます。時間が経つにつれて、監査会社は新しい監査のための新しいプログラムを開発するために使用できる監査プログラムのライブラリを構築することができます。言い換えれば、過去の経験を基にしてください。
チェックリストを作成することは、チェックリストが機能に特に焦点を絞っていることを除けば、監査プログラムを作成することと似ています。 1つのチェックリストは売掛金に焦点を当て、もう1つのチェックリストは買掛金に焦点を当て、さらに別のチェックリストは現金の受領などに焦点を当てます。チェックリストの作成は簡単なプロセスですが、非常に詳細であり、機能またはプロセスに対する内部統制を評価するために使用されます。熟練した監査人はチェックリストの作成を簡単に処理できますが、これも監督者の承認を必要とするチームプロセスです。監督者は、適切に評価されなければならない内部統制を含む詳細作業に使用されるため、チェックリストにより多くの時間を費やす必要があります。
Excelワークシートは通常、特定の作業用にスタッフ監査人が作成します。例えば、スタッフ監査人は会計取引のサンプルをテストするために割り当てられるかもしれません。これらの取引は、日付、金額、口座番号、取引番号などのすべての関連情報とともにExcelワークシートに一覧表示できます。テストされる属性もリストされ、実行されたテストを示すためにチックマークの凡例が作成されます。例外や問題がある場合はワークシートに記載し、該当する取引を参照することができます。トランザクションテストに関する結論もワークシートに記載し、監査プログラムの該当するセクションを参照することができます。これらのワークシートはすべて監督者によってレビューされ、承認されるか、または追加の作業のために送り返されます。
