内部統制とは、資産を保護し、その会計データが正しいことを確認し、その業務の効率を最大化し、そして従業員間のコンプライアンスの雰囲気を促進するために企業が実施する方針および手順です。内部統制には主に3つのタイプがあります：探偵、予防および是正。
探偵内部統制
探偵内部統制は、誤りが発生した後にその誤りを見つけるように設計されています。これらはチェックアンドバランスシステムの一部として機能し、ポリシーの効率性を判断するために役立ちます。例としては、驚きの現金数、在庫の取得、会計作業のレビューと承認、内部監査、ピアレビュー、職務内容説明書および期待の実施などがあります。探偵内部統制も資産の保護に役立ちます。例えば、レジ係が自分の現金引き出しがいつカウントされるかわからない場合、彼女は正直である可能性が高くなります。
予防的内部統制
エラーや不規則性が発生しないようにするために、予防的な内部統制が導入されています。探偵管理は通常不規則に行われますが、予防管理は通常定期的に行われます。彼らは取引を完了する前にパスワードを入力することから出発前に建物を施錠することまで及びます。その他の予防的管理には、事務上の正確さのテスト、コンピュータデータのバックアップ、従業員の薬物検査、従業員の選別および訓練プログラム、職務分離、強制休暇、取引の処理前の承認取得および資産の物理的管理、 例えば）。
是正内部統制
その名前が示すように、刑事内部統制によって発見された誤りを修正するために、刑事内部統制が整備されています。エラーが発生した場合、従業員は、問題を上司に報告するなど、エラーを修正するために実施した手順に従う必要があります。訓練プログラムおよび過誤のための漸進的規律は、是正内部統制の他の例である。
制限事項
内部統制は、効果的ではあるが、会社の目的が達成されることを保証するものではないことに留意することが重要です。ヒューマンエラーおよびコンピュータエラーは、内部統制によって説明されていません。さらに、内部統制は従業員が誠実であり、ガイドラインを迂回したりデータを変更して自分たちに利益をもたらすことはないと想定しています。
