従業員給付制度では毎年、年次報告書（フォーム5500）を内国歳入庁に提出しなければなりません。様式5500は、1974年の従業員退職所得保証法および内国歳入法によって義務付けられている年次報告要件を満たすことを要求されています。労働省はIRSと共同でこの報告要件を監督しています。
定義
様式5500は、従業員給付制度によって提出される年次報告書です。この年次報告書では、従業員給付制度は、制度資産と同様に参加者と受給者の数を報告します。計画はまた、サービス提供者に支払われた関係および手数料を開示し、ERISAの下で禁止された取引があったかどうかを開示しています。これらの報告は電子的に提出されなければならない。
期日
様式5500は、従業員給付制度の計画年度の終了後、7か月目の最終日までに期限が到来します。 12か月未満の計画年度がある場合は、様式5500は、短い計画年度の終了後の7暦月の末日までに提出されなければなりません。その日が土曜日、日曜日、または連邦休日に当たる場合、期日は翌営業日になります。
拡張機能
様式5500の申告の延長は、計画についてのみ1回利用可能であり、期日を2ヶ月半まで延長することができます。延長を取得するには、計画は、計画の期日以前に、様式5558「特定の従業員計画の返品を提出するための期間延長の申請書」を提出しなければなりません。次の要件が満たされている場合、延長が自動的に要求に応じて1回付与されます。計画年度と雇用者の課税年度は同じでなければならず、雇用主はその連邦所得税申告とそのコピーを提出するための期間の延長を認められます延長申請は申告者の記録によって管理されます。様式5500が提出される可能性があるのは、その計画の年末から9か月半後のことです。
罰則
年次報告書を適時に提出しなかった場合、ERISAおよび内国歳入法に基づく罰金があります。計画管理者が完全な年次報告書を提出しなかった場合、または提出しない場合、1日当たり1,100ドルの罰金がERISAの下で査定される可能性があります。内国歳入法は、期日までに繰延報酬プラン、信託、年金または債券購入プランの年次報告書を提出しなかった場合、1日最大25ドル（最高15,000ドルまで）の罰金を評価します。保険数理計算書を提出することを計画が要求され、それを怠った場合、内国歳入法は1,000ドルの罰金を規定しています。
計画スポンサーが年次報告書をタイムリーに提出できなかった場合、彼らは労働省の従業員福利厚生管理局から非行申告者自主遵守プログラムを通じて避難を求めるかもしれません。このプログラムは、計画スポンサーが自発的に先に来るために減少した民事罰を支払うことを可能にします。違約金の額は、プランに参加している参加者の数と延滞報告の数によって異なります。参加者が100人未満のプランの場合、最大料金は1件の年次報告書について750ドル、複数の遅刻報告書について1,500ドルです。参加者が100人を超える大規模プランの場合、最大料金は、1回の非行年次報告書については2,000ドル、複数回の非行報告については4,000ドルを超えてはなりません。
