損益計算書およびキャッシュフロー計算書は、収入なしでキャッシュインフローが発生する可能性があるために混乱を招く可能性があります。この混乱の原因の1つは、未経過所得であり、これはキャッシュ・フロー計算書に即時の影響を及ぼし、損益計算書に遅れる影響を与える。
キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書には、一定期間内に会社に現金を支払ったか、または生成したすべての活動が表示されます。キャッシュフロー計算書は、営業、投資、資金調達の3つのセクションに分かれています。運営部門では、中核的な日常業務における会社のすべての活動について説明します。投資のセクションでは、機器、企業、および他の企業への投資を購入する際の企業のすべての活動について説明します。資金調達のセクションでは、株式発行、債務返済および配当を含む、資本提供者との当社のすべての取引について説明しています。
未収収益
未収収益は、通常、サービスの提供または商品の提供に先立って会社が受け取る現金です。同社はまだサービスを実行していないため、この現金収入は未収と表示されます。支払いは実際には存在している必要はないことに注意してください。未収収益は、受取勘定の形で後日会社に支払うことになる可能性もあります。
キャッシュフロー計算書への影響
支払いが口座にある場合、キャッシュフロー計算書に影響はありません。支払いが現金の場合は、キャッシュフロー計算書のオペレーティングセクションにキャッシュインフローが表示されます。会社は商品またはサービスを生産する前にキャッシュフローを受け取るので、会社が実際に収益を認識すると、これはキャッシュフロー計算書にキャッシュインフローがなく、単に損益計算書に表示されることになります。したがって、キャッシュインフローはあるが収入がないこと、および収入があるがキャッシュインフローがないことは可能です。
検討事項
大きな未稼得収入を持つ企業は、実行されたサービスまたは十分に生産されたサービスのかなり前に現金を受け取る企業です。その一例が保険業界です。個人は、会社が提供する保険サービスよりも先に保険会社に支払いを行うので、会社は、収入を認識する前によく認識できるように大きなキャッシュインフローを得ることができます。不動産を貸し出す会社は、大きな未収収入のあるもう一つの産業です。個人は通常月の初日に家賃を払うので、賃貸会社は個人が家賃を払うサービスを実行する前に多額の現金収入を受け取ります。
