プラスのキャッシュフローは、会社が一定期間内に現金支出を上回る現金収入を超えることを示します。減価償却は資本資産の「損耗」を象徴する会計概念です。
現金流量
キャッシュフローは、会社の健全性と存続可能性にとって非常に重要です。企業が直面している財務上の義務を果たすためには、企業はプラスのキャッシュフローを持っていなければなりません。キャッシュフロー計算書は、さまざまな期間にわたるキャッシュフローを記述できます。毎週、毎月、および四半期ごとの記述が一般的です。
減価償却
企業が資本購入を行うとき、将来のある時点で、購入された資本資産を取り替える必要があることが認識されています。企業は、その耐用年数にわたって資産を減価償却することによって、資本資産を交換するこの最終的な費用を補償します。
減価償却費がキャッシュフローに与える影響
減価償却では、資本資産が減価償却されている期間中に現金を使用する必要はありません。ただし、資本資産を購入する必要がある場合は、現金を使う必要があります。資本資産の購入に関連する現金の流出はキャッシュフロー計算書に表示されますが、その減価償却は表示されません。
