財務諸表分析は、資産、負債、資本、収益および費用の1年ごとの比較と業界のベンチマークに基づいています。財務諸表の適切な解釈は、会社の長所と短所を特定するのに役立ちます。財務諸表は、貸借対照表、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書で構成されています。多くの場合、公認会計士によって監査、レビュー、または編集された財務諸表には、詳細な一般管理費などの補足的なスケジュール、または建設契約の場合は進行中の作業のスケジュールが含まれます。
各資産、負債、および資本勘定を総資産の割合として計算することによって、共通の規模の貸借対照表を作成します。割引、返品、および引当金控除前の総収益に対する割合として各収益および費用勘定を計算することにより、共通サイズの損益計算書を作成します。利用可能な各年の共通サイズの貸借対照表および損益計算書を準備する。
一般的な規模の貸借対照表と損益計算書を比較してください。異常なまたは予期しない変動を識別します。もっともらしい説明がない場合は、その変化について管理者に尋ねてください。たとえば、2008年12月31日から2009年12月31日までの間に現金が50,000ドル減少し、その年に同社が機器を45,000ドルで購入した場合、劇的な減少の理由は大部分実証されます。しかし、現金で5万ドルが減少し、自動車費用で4万5千ドルが増加した場合は、自動車の購入について、そしてそれがビジネス上の必要性であるかどうかを問い合わせることをお勧めします。
比率分析用のExcelスプレッドシートを作成します。比率は、会社の収益性、流動性、活動および支払能力を解釈するために使用されます。一般的に使用される比率には、流動比率（流動資産を流動負債で割ったもの）、売上総利益比率（売上総利益を売上総額で割ったもの100）、運転資本回転率（売上原価を運転資本で割ったもの）、D / D比（合計）が含まれます。外部貸し手からの借金を総資本で割ったもの）と営業利益率（純利益を総売上で割ったもの×100）。運転資本は、流動資産合計から流動負債合計を差し引いて計算されます。
経時的に計算された比率を分析し、業界のベンチマークと比較します。会社とその業績に関する経時的な仮説を立てます。これらのアイデアを裏付けるために比率分析を使用してください。たとえば、ある会社の売上総利益が75％から65％に減少し、その間に組合費が急増した場合、その減少の理由を裏付けることができます。ただし、総利益が75％から65％に減少し、材料費、人件費およびその他の人件費がほぼ同じままである場合は、さらに分析を行う必要があります。
