現金主義会計では、収入は回収時に計上され、費用は支払時に計上されます。これは、発生時に収益と費用を記録する発生主義会計とは異なります。現金主義会計は、通常、所得税目的でのみ使用されます。企業は通常、発生基準法を使用して会計記録を保持します。つまり、試算表を実行する前に調整を行う必要があります。試算表の目的は、元帳のすべての借方と貸方が一致していることを確認するためのエラー検出です。
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財務諸表
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表計算ソフトウェアまたは元帳ブック
次の勘定科目について、財務諸表から期首と期末の金額を収集します。資本費用引当金、前払費用、買掛金、キャピタルゲイン、在庫、および売掛金。スプレッドシートまたは元帳のA列に各アカウントの名前を入力します。
B列の対応するセルの各アカウントの財務諸表から当座預金金額を転送します。
列Cの対応するセルに各アカウントの期末借方金額を入力します。期首貸方金額については、列Dの各アカウントごとにそれを入力します。
すべての収入勘定についてB - C + D = Eを計算し、すべての費用勘定についてB + C - D = Eを計算して現金ベースに変換します。 E列では、 "= B - C + D"と "= B + C - D"の式を使用し、適切なセル番号を参照し、各アカウントに対してこれを実行すると、現金ベースに変換して試算表を得ることができます。数字です。
